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深圳公司做账报税

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,在这里把工作流程梳理一下,希望对大家的日常工作有所帮助!

一、做账报税流程

   1、了解企业的情况,确定合作意向,针对企业的要求确定会计工作流程

   2、签定代理记账合同

   3、负责企业各项减免税的申报 

 

二、相关服务

   1、每月1-10日前网络传送或快递收取客户的原始凭证

   2、填制记帐凭证,登记会计帐簿,进行记帐和审核工作,打印和装订

   3、月末进行结帐与会计结算业务,按照会计核算制度要求编制月度会计报表,主要包括“资产负债表”和“损益表”

   4、根据公司相关资料核算税种和税额,填制纳税申报表,进行网上电子申报,报送纳税申报表

   5、为企业办理增值税一般纳税人申请

   6、办理企业工商执照、组织机构代码证年审业务

 

三、做账报税所需资料

 

   1、公司员工身份证复印件(填报个人所得税);

   2、每月收入发票记账联;

   3、每月成本发票客户联;

   4、每月银行对账单;

   5、每月费用支出凭证(包括已粘贴好,计算无误的审批单及原始凭证,例如租金、电话费、车票、餐票等发票); 

   6、每月员工工资单;

   7、每月社保扣款单;

   8、每月银行流水单;

   9、有关银行的收付款凭证(例如对账单、支票头、电汇单等);

   10、其他应进行账务处理的资料;

   11、本年度的会计凭证、明细账、会计报表(新转过来的公司需提供)

   12、截止记账时期的科目余额表(新转过来的公司需提供)

   13、一般纳税人还应提供当年度所有增值税报税申报表(新转过来的公司需提供)

   14、报税电子证书报税密码和光盘(新转过来的公司需提供)(如果是新成立的公司需要带着国、地税副本及公章去当地地税局办理光盘)

   15、国税和地税两个报税密码(新转过来的公司需提供)


大体具体流程如下


取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→总账和明细账核对→制作会计报表→如纳税申报-报完后把留底报表存档。


那么,具体怎么做呢?

又有哪些需要注意的地方?

一起往下看吧!


1 填制记账凭证

第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的,遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可,可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。


2 对银行账单

企业每月至少要与银行核对一次账面余额,书中规定我们是月末核对,但是这里跟大家说呢。现实生活中,很多时候月末的最后一天企业还会有业务发生,那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单,所以最好月初去银行大会对账单再进行核对。

现金、银行存款明细核对,货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,编制银行存款余额调节表,确保银行账务明确,发现问题及时处理。


3 编制会计报表

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。

在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,销售,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。


4 计算税金及纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

这里重点强调,注意纳税时间!!!

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。


5 填制顺序

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

3、根据记账凭证登记明细分类账

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表


6 开票

认真核对开票信息如:单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等,确保信息核对正确认真打印发票,不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。另外,当月开出的发票当月入账。


7 认证发票(抵扣)

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额,也就是我们说的认证。目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。这里树哥给大家的建议呢是,提前认证!!!提前与购货方沟通好,早些将专用发票的两联邮寄过来,月末事情很多,税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不上,而产生税额就得不偿失啦。所以,企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同,)进行认证。


8 结账、装订账本

月末结账之前还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,由税务决定。

结账完毕我们就可以把他们装订成账本啦,注意不要把顺序打乱了。


注意:

1、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

2、税时注意时间,不要逾期报税

3、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。


五:报税流程及五大税务术语


在我们实际会计工作中,不但要熟练掌握会计的一套做账流程,还有一件非常重要的事情就是报税。平常工作中经常会遇到抄税、报税,还有认证发票。抄报税和认证,到底是什么鬼~


抄税是什么

抄税,是指你从本单位的税控机上,将本月开具发票的信息读到金税盘上,税务部门把金税盘上信息写入电脑后,与你单位报税的信息进行核对,以保证申请信息的真实性。


金税盘是什么

金税盘是领发票、开发票和抄税用的税控开票设备。

1、领发票时,持金税盘和发票领取文件资料去税务局办理,领回来后,将金税盘插入电脑USB接口中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。

2、开发票时,首先将金税盘卡插入电脑,然后进入开票系统中进行开具发票的操作,需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。


报税是什么

报税就是将金税盘或报税盘数据报给税务机关。


认证是什么


增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下,采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后,需在180日内进行认证,并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。

增值税一般纳税人取得增值税普通发票,不得进行进项抵扣。

增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念,所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。


清卡是什么

申报扣款后,进入开票软件会自动清卡


抄报税流程

第一步:报税处理--远程抄报--上报汇总

第二步:网上申报(扣款成功)

第三步:远程清卡


具体流程

1、每月征期内,首次登录开票软件,系统会自动上报汇总(可以在报税处理-状态查询中确认)

上次报税日期:2016年06月01日00时00分

抄税起始日期:2016年07月01日


报税资料:有


此状态表示已经自动抄税成功,请进行申报扣款操作后,再进行远程清卡。


注意:请关注锁死日期!


锁死期查看方式:报税处理→状态查询→增值税专用发票及增值税普通发票


锁死日期:2016年6月xx日


【特别提示】请在锁死日期前申报清卡,锁死期清卡只能携带金税盘去国税大厅清卡。


2. 当您已经申报扣款成功后,请重新进入开票软件,系统会自动清卡(锁死期前)


3. 查看报税处理-状态查询:如扣款成功后,进入开票软件会自动清卡,清卡后锁死期变为下个月的时间表示(例如当前时间是6月20日,锁死期变为2016年7月16日)


抄税起始日期:2016年07月01日

上次报税日期:2016年06月01日

锁死日期:2016年07月16号


报税资料:无


此状态表示本月已报税、清卡成功(如“报税资料”显示“有”,可进行网上申报,申报成功后请重新登录开票软件,系统会自动清卡,变为“无”)


发票认证


人工认证:

(一) 需携带增值税专用发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票。

(二) 认证时限:自发票填开之日起180天内;

(三) 丢失专用发票抵扣联,可持以下资料进行认证:

①销货单位出具的丢失发票的存根联复印件;

②销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》


网上认证:

增值税发票网上认证系统的流程:

(一) 电脑联网,扫描仪正常连接运行。

(二)打开相关“网上认证程序”,找到相关“网上认证采集模块”,执行“发票扫描录入”,将需要认证的增值税专用发票抵扣联,逐一放置扫描仪中扫描采集;

(三)每批次扫描采集完后,执行程序界面上的“保存”,通过“网上认证程序”中“信息发送”按钮发送上传到国税机关,待反馈信息,及时获取成功信息后,则通过认证;不符者,仔细校对再执行上述步聚(也可通过手工录入校正);至此“网上认证”完成。


勾选认证

勾选认证是最新的一种认证方式,是指符合条件的纳税人通过特定的网址,查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息,然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。


(一)实施范围

目前可以适用取消增值税发票认证政策,采用勾选确认的方式进行增值税发票认证的纳税人包括:

①2015年度纳税人信用等级为A或B增值税一般纳税人;

②2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人(2016年5-7月期间适用)


(二)操作方法

上述纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票),可以不再进行扫描认证,而是通过增值税发票税控开票软件登录各地增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

 

六:每月会计做账流程


1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。


七:记账凭证

1、必须具备如下内容:


(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以


按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。


(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。


(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。


(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。


(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要


求。


(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。


(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。


2、记账凭证审核的内容:


(1)填制凭证的日期是否正确;收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日


期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。


(2)凭证是否编号;编号是否正确。


(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。


(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。


(5)记账凭证所列金额计算是否准确;书写是否清楚、符合要求。


(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。


(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

 


八:月末会计的计提、结转分录


(一)计提固定资产折旧


借:管理费用--折旧费


贷:累计折旧


(二)提取贷款利息


借:财务费用


贷:应付利息(或预提费用)


(三)摊销费用


借:管理费用(或营业费用等)


贷:待摊费用(或长期待摊费用)


(四)计提税金


借:主营业务税金及附加


贷:应交税金--城建税


贷:应交税金--教育费附加


(五)结转各种收入


1、结转主营业务收入


借:主营业务收入


贷:本年利润


2、结转其他业务收入


借:其他业务收入


贷:本年利润


3、结转营业外收入


借:营业外收入


贷:本年利润


(六)结转成本、支出、税金


1、结转成本


借:本年利润


贷:主营业务成本


2、结转其他业务支出


借:本年利润


贷:其他业务支出


3、结转营业外支出


借:本年利润


贷:营业外支出


4、结转税金


借:本年利润


贷:主营业务税金及附加


(七)结转各项费用


1、结转管理费用


借:本年利润


贷:管理费用


2、结转财务费用


借:本年利润


贷:财务费用


3、结转营业费用


借:本年利润


贷:营业费用


(八)季度计提所得税


1、提取时


借:所得税


贷:应交税金--所得税


2、结转所得税


借:本年利润


贷:所得税


3、上缴所得税


借:应交税金--所得税


贷:银行存款或现金

 


九:结账工作


1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”


字样,并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,


并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双


红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

 


十:月末结账后要进行对帐


对账的内容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,账表核对。


(1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符,是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物


款项使用情况的价值量反映,实物款项的增减变化情况,必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此,通过会计账簿记录的正确性,


发现财产物资和现金管理中存在的问题,有利于查明原因、明确责任,有利于改进管理、提高效益,有利于保证会计资料真实、完整。


(2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符,也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录


是根据会计凭证等资料编制的,两者之间存在逻辑联系。


因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误,以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计


账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对,检查是否一致。如果发现有不一致之处,应当


及时查明原因,并按照规定予以更正。


(3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符,同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间,包括


总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之


间等相对应的记录存在着内在联系,通过定期核对,可以检查、验证会计账簿记录的正确性,便于发现问题,纠正错误,保证会计资料


的真实、完整和准确无误。


(4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符,同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表


是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系。因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是


否一致,确保会计信息的质量。

 


十一:月末编制会计报表要求


按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法,做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。


会计报表之间、会计报表各项目之间,凡是有对应关系的数字,应当相互一致,会计报表中本期与上期的有关数字,应当相互衔接。


会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定,对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。


对外提供的财务会计报告,应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业,还应由总会计师签名并盖章,方可生效。

 


十二:商业企业涉及的税金:增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。


十三:最后如果您公司被国税局网站留下大名“欠税公告怎么办”?

像广大滞缴税款群众这样,不缴税什么的都够不上重大税收违法案件,但是国税局网站还是给大伙一个留名之处,在“欠税公告”进行公布。

那要怎么处理呢?每次都把问题讲得很严重又不说该怎么解决。


1、先自查,有没有建立账本?如果没有的话,要先补帐!

2、找主管税务机关了解,具体有几个月没有报税,涉及哪些税种。

3、写个申请,说明为什么这么长时间没有报税。

4、请税务机关解锁,然后要求进行补报。

5、缴交罚款。看之前有没有到银行签扣税协议,如果没有的话,带卡去交。

6、向税务机关申请网上报税,以后按期申报。

7、不懂如何建账如何报税的找代账公司来做。

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